文件编号：LITHERA-SOP-06-V1-20260428 适用人员：王婧（财务主责）/ KC（重大签核）/ Charles（董座最终） 配合系统：Lithera 平台 + 金蝶云星空 ERP（5 月底接通）
1. 财务原则
- 真实性：所有交易凭原始凭证入帐
- 合规性：依《企业会计准则》（CAS）+ 国家税法
- 内控分离：录单 / 审批 / 付款 三权分立
- 月结月清：每月底完成对帐 + 结帐
2. 应收应付管理
2.1 帐期标准
| 客户类型 | 帐期 |
|---|---|
| 新客户首单 | TT 50/50 或 LC（出口） |
| 既有客户 | 月结 30 天 |
| 战略客户（赛德 / 恒煦 / 呈顯） | 月结 30-60 天 |
2.2 应收监控
王婧每周一查 Lithera 平台 → 财务模块： - 7 天内到期 → 客户预提醒 - 到期未收 → 当日联系 - 逾期 7 天 → 升级 KC - 逾期 14 天 → 律师函（蔡坤旺） - 逾期 30 天 → 列入坏帐评估
3. 报销制度
3.1 报销额度
| 项目 | 标准 |
|---|---|
| 差旅 — 高铁 | 二等座据实 |
| 差旅 — 飞机 | 经济舱据实（KC / Charles：商务舱） |
| 差旅 — 住宿 | 一线 ≤ 600 / 二线 ≤ 400 / 三线 ≤ 300 RMB/晚 |
| 餐补 | 出差 100 RMB / 日 |
| 客户招待 | 单次 < 1,500 RMB 王婧 / < 5,000 KC / > 5,000 Charles |
| 通讯 | 月补 100-300 RMB（依岗位） |
3.2 报销流程
员工填报销单（Lithera 平台 type=expense）
↓
附原始发票（电子或纸本）
↓
直接主管审批（Robert / 盛转红 / 王婧）
↓
KC 终审（> 5,000 RMB）
↓
王婧 5 个工作日内打款
4. 预算管理
4.1 年度预算（Phase 0 = RMB 530 万）
| 项目 | 占比 | 金额 |
|---|---|---|
| 化工原料采购 | 66% | 350 万 |
| 设备 + IT | 15% | 80 万 |
| 人事（5 人 + 部分外包） | 11% | 60 万 |
| 合规 + 法务 | 6% | 30 万 |
| AI 平台运维授权 | 2% | 10 万 |
4.2 预算执行
- 每月底王婧出预算执行报告
- 任何科目超支 > 10% 需 KC 书面批准
- 季度 KC 主持预算评审
5. 月结流程
每月 1-5 日： 1. 王婧汇总所有 expense / sale / purchase 单据 2. 增值税专票核对（销项 / 进项） 3. 跑三大财务报表（资产负债表 / 利润表 / 现金流量表） 4. 报送 KC + Charles 5. 申报国税 + 地税
每月 15 日前完成上月申报。
6. 内控制度
6.1 三权分立
录单（盛转红）→ 审批（KC / Robert）→ 付款（王婧）
不可同一人完成全流程。
6.2 银行帐户管理
| 操作 | 权限 |
|---|---|
| < 10,000 RMB 转账 | 王婧单签 |
| 10,000 - 100,000 | 王婧 + KC 双签 |
| > 100,000 | 王婧 + KC + Charles 三签 |
| 网银 U盾 | 王婧持有 / KC 备份 |
6.3 现金管理
- 公司不留现金（除小额备用金 ≤ 5,000 RMB，王婧保管）
- 大额收支必走对公帐户
7. 税务管理
7.1 主要税种
| 税种 | 税率 | 申报频次 |
|---|---|---|
| 增值税 | 13%（一般货物） | 月 |
| 城建税 | 7% × 增值税 | 月 |
| 教育费附加 | 3% × 增值税 | 月 |
| 企业所得税 | 25% / 高新 15% | 季 + 年 |
| 印花税 | 0.03% | 按合约 |
| 出口退税 | 13% | 出口后 1-3 月 |
7.2 申报渠道
国家税务总局电子税务局：https://etax.chinatax.gov.cn/
8. 法律依据
- 《企业会计准则》（CAS）
- 《中华人民共和国增值税暂行条例》
- 《中华人民共和国企业所得税法》
- 《中华人民共和国发票管理办法》
- 《会计基础工作规范》
9. 文件版本历史
- v1（2026-04-28）：首版上线
审批：KC + Charles